Calcola imposta sostitutiva, contributi INPS e netto in tasca della partita IVA forfettaria, partendo dal fatturato. Coefficienti per attività, aliquota 15% o 5% startup.
Ultimo aggiornamento:
Il forfettario non tassa l'utile reale: il reddito è una quota fissa del fatturato (il coefficiente di redditività, 40%–86% a seconda del codice ATECO). Su quel reddito, al netto dei contributi previdenziali deducibili, si paga un'unica imposta sostitutiva di IRPEF, addizionali e IRAP.
A parità di fatturato, l'imposta cambia con il coefficiente di redditività dell'attività. Esempio su un fatturato di 30.000 € (Gestione Separata senza altra tutela, imposta 15%):
| Attività | Coefficiente | Imponibile | Imposta 15% | Netto |
|---|---|---|---|---|
| Industrie alimentari e delle bevande | 40% | 8852 € | 1328 € | 25.525 € |
| Commercio all'ingrosso e al dettaglio | 40% | 8852 € | 1328 € | 25.525 € |
| Commercio ambulante di alimentari e bevande | 40% | 8852 € | 1328 € | 25.525 € |
| Commercio ambulante di altri prodotti | 54% | 11.951 € | 1793 € | 23.958 € |
| Costruzioni e attività immobiliari | 86% | 19.033 € | 2855 € | 20.378 € |
| Intermediari del commercio | 62% | 13.721 € | 2058 € | 23.063 € |
| Servizi di alloggio e ristorazione | 40% | 8852 € | 1328 € | 25.525 € |
| Attività professionali, scientifiche, tecniche, sanitarie, istruzione, finanziarie e assicurative | 78% | 17.262 € | 2589 € | 21.273 € |
| Altre attività economiche | 67% | 14.828 € | 2224 € | 22.504 € |
I contributi INPS variano per gestione previdenziale; il calcolatore in alto li include nel risultato e nel netto.
I professionisti senza cassa versano alla Gestione Separata (26,23%, o 24% se pensionati/iscritti ad altra previdenza). Artigiani e commercianti versano un contributo fisso sul minimale più una quota variabile sull'eccedenza, con possibile riduzione del 35% per i forfettari. I contributi versati sono deducibili dal reddito.
L'imposta si versa con saldo + due acconti (giugno e novembre) tramite F24. Rispetto al regime ordinario, il forfettario conviene quando i costi reali sono bassi rispetto al coefficiente. Se valuti il passaggio, confronta anche lo stipendio netto da lavoro dipendente e verifica la tua partita IVA.
Si moltiplica il fatturato per il coefficiente di redditività della propria attività per ottenere il reddito; si sottraggono i contributi INPS (deducibili) e sul risultato si applica l'imposta sostitutiva del 15% (o 5% per i primi 5 anni di nuova attività).
La soglia di ricavi/compensi è 85.000 € annui. Superandola tra 85.000 € e 100.000 € si esce dal regime dall'anno successivo; oltre 100.000 € l'uscita è immediata.
È la percentuale del fatturato considerata reddito imponibile, fissata per legge in base al codice ATECO dell'attività: varia dal 40% all'86%. I costi effettivi non sono deducibili: il reddito è determinato forfettariamente.
Per i primi 5 anni di attività, se si rispettano i requisiti di nuova attività (non aver esercitato attività analoga nei 3 anni precedenti, ecc.). Dal sesto anno l'aliquota è del 15%.
Sì. I contributi previdenziali obbligatori versati si deducono dal reddito prima di calcolare l'imposta sostitutiva, riducendo la base imponibile.