Dal reddito imponibile all'imposta netta: scaglioni 23/33/43%, detrazione per tipo di reddito e addizionale regionale e comunale. Aliquota media e marginale, con link condivisibile e stampa in PDF.
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L'IRPEF è progressiva per scaglioni: ogni fascia di reddito è tassata con la propria aliquota, non si applica un'unica percentuale all'intero reddito. Sul reddito imponibile 2026 si calcola così l'IRPEF lorda (23/33/43%); da questa si sottraggono le detrazioni spettanti per ottenere l'IRPEF netta effettivamente dovuta.
Con le aliquote 2026, ecco l'IRPEF lorda per alcuni livelli di reddito imponibile, prima di detrazioni e addizionali. L'aliquota media resta sempre sotto la marginale grazie alla progressività per scaglioni.
| Reddito imponibile | IRPEF lorda | Aliquota marginale | Aliquota media |
|---|---|---|---|
| 15.000 € | 3450 € | 23% | 23% |
| 28.000 € | 6440 € | 23% | 23% |
| 35.000 € | 8750 € | 33% | 25% |
| 50.000 € | 13.700 € | 33% | 27,4% |
| 70.000 € | 22.300 € | 43% | 31,86% |
Le detrazioni per tipo di reddito e le addizionali regionale e comunale modificano l'imposta effettiva: il calcolatore in alto le include nel risultato.
L'aliquota marginale è quella dello scaglione più alto raggiunto (23, 33 o 43%): è ciò che paghi sull'ultimo euro guadagnato e conta per valutare aumenti e straordinari. L'aliquota media è l'imposta totale divisa per il reddito ed è sempre più bassa. Se parti dalla RAL da lavoro dipendente, usa lo calcolo dello stipendio netto.
Oltre all'IRPEF nazionale si versano le addizionali locali: la regionale (tra 1,23% e oltre il 3%, flat o a scaglioni) e la comunale (fino allo 0,8%, 0,9% a Roma). Le aliquote cambiano ogni anno per delibera: verifica le tue sul portale del MEF. Per chi ha partita IVA in regime agevolato, confronta con il regime forfettario, dove l'imposta sostitutiva assorbe IRPEF e addizionali.
Si applica al reddito imponibile la scala a tre scaglioni (23% fino a 28.000 €, 33% da 28.000 a 50.000 €, 43% oltre) ottenendo l'IRPEF lorda; da questa si sottraggono le detrazioni spettanti (per tipo di reddito e altri oneri) per arrivare all'IRPEF netta. A parte si aggiungono l'addizionale regionale e comunale.
Per il 2026 le aliquote sono tre: 23% sul reddito fino a 28.000 €, 33% sulla parte tra 28.000 e 50.000 € (ridotta dal 35% dalla Legge di Bilancio 2026) e 43% sulla parte oltre 50.000 €. L'aliquota si applica per scaglioni, non sull'intero reddito.
L'aliquota marginale è quella dello scaglione più alto raggiunto: è la percentuale che paghi sull'ultimo euro di reddito. L'aliquota media è il rapporto tra l'imposta totale e il reddito: essendo la tassazione progressiva, è sempre inferiore alla marginale.
È un'imposta aggiuntiva decisa dal singolo comune, con aliquota massima ordinaria dello 0,8% (0,9% per Roma Capitale). Alcuni comuni la applicano a scaglioni o prevedono soglie di esenzione: verifica l'aliquota del tuo comune sul portale del MEF Dipartimento delle Finanze.